简短定义
Simples Nacional（国家简化税制）是巴西针对中小微企业设计的简化税务申报制度，2006 年由补充法 Lei Complementar 123/2006 设立。它将8 种联邦、州、市级税合并为单一月度税单（DAS - Documento de Arrecadação do Simples Nacional），大幅降低中小企业合规成本。
适用对象
满足以下条件的企业可申请加入 Simples Nacional：
- ME（Microempresa，微型企业）：年营业额 ≤ R$ 360,000
- EPP（Empresa de Pequeno Porte，小型企业）：年营业额 R$ 360,000 ~ R$ 4,800,000
- 从事的业务类型必须在 Simples Nacional 允许清单内
- 无未结税务债务
Simples Nacional 合并的 8 种税
| 税种 |
层级 |
| IRPJ（企业所得税） | 联邦 |
| CSLL（社会贡献税） | 联邦 |
| PIS（社会一体化计划） | 联邦 |
| COFINS（社会保障融资贡献） | 联邦 |
| IPI（工业产品税） | 联邦 |
| CPP（社保贡献） | 联邦 |
| ICMS（商品流通税） | 州 |
| ISS（服务税） | 市 |
Simples Nacional 的 6 个税表（Anexos）
按业务性质分为 6 个税率表：
- Anexo I：商业 / 零售 — 起始税率 4%
- Anexo II：工业 — 起始税率 4.5%
- Anexo III：服务（部分）— 起始税率 6%
- Anexo IV：服务（建筑等）— 起始税率 4.5%
- Anexo V：服务（智力服务等）— 起始税率 15.5%
- Anexo VI：已废止
实际税率根据上 12 个月营业额阶梯递增。
Simples Nacional 的优势
- 单一税单缴纳，合规成本低
- 整体税负通常低于"Lucro Presumido"
- 申报流程简化
- 政府采购优先权
Simples Nacional 的限制
- 营业额上限 R$ 480 万
- 某些行业禁止参加（金融、外资控股等）
- 买方不能完全抵扣进项税
- 跨州交易仍需处理 DIFAL
对中国出海企业的启示
中国出海企业在巴西注册公司初期，营业额未达门槛时通常会选择 Simples Nacional。但随着业务扩大、年营业额超过 R$ 480 万，必须转为Lucro Presumido（推定利润制）或 Lucro Real（实际利润制）。
通过 Consulta CNPJ API 可以查询任意公司的税务制度，对开票方与收票方做合规判断。
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